La campagne de déclaration des revenus 2025 apporte son lot de nouveautés pour les contribuables français. Cette année, une modification majeure concernant le prélèvement à la source chez les couples mariés ou pacsés mérite toute votre attention. Dès septembre 2025, l’administration fiscale modifie automatiquement le mode de calcul du taux d’imposition appliqué aux membres d’un même foyer fiscal. Une évolution qui peut changer significativement la répartition de l’impôt entre conjoints.
Nouvelle individualisation automatique du taux d’imposition
Jusqu’à présent, les couples mariés ou pacsés se voyaient appliquer un taux de prélèvement unique calculé sur l’ensemble des revenus du foyer. À partir de septembre 2025, ce fonctionnement change radicalement. La Direction générale des finances publiques (DGFiP) mettra en place par défaut un taux individualisé pour chaque membre du couple.
Cette mesure répond à une problématique d’équité fiscale. Par voie de conséquence, dans de nombreux foyers où existe un écart de revenus significatif entre conjoints, le système actuel pénalise souvent le membre percevant les revenus les plus modestes, généralement les femmes. Avec cette réforme, chacun se verra appliquer un taux proportionnel à ses propres revenus.
L’individualisation du taux d’imposition permet une meilleure représentation de la capacité contributive réelle de chaque membre du couple. Cette approche s’inscrit dans une démarche plus large de modernisation des finances des couples dans le système fiscal français.
Pour illustrer ce changement, prenons l’exemple fourni par Bercy d’un couple sans enfant :
- Situation actuelle avec taux foyer unique de 5,8% : Conjoint A (3 500€/mois) paie 203€ d’impôt mensuel, Conjoint B (1 600€/mois) paie 93€
- Nouvelle situation avec taux individualisés : Conjoint A (taux 8,3%) paiera 290€, Conjoint B (taux 0,4%) ne paiera que 6€
- Total de l’impôt du foyer : identique dans les deux cas (296€), seule la répartition change
Comment préserver votre taux foyer actuel si vous le souhaitez
Si cette nouvelle répartition automatique ne vous convient pas, vous disposez d’une option pour maintenir le statu quo. Vous devez impérativement cocher une case spécifique dans votre déclaration de revenus 2025. Cette option peut s’avérer pertinente si vous avez déjà intégré la répartition actuelle de l’impôt dans l’organisation financière de votre couple (partage des charges courantes, remboursements de prêts, etc.).
Selon votre mode de déclaration, vous trouverez cette option à différents endroits :
Pour la déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, repérez la rubrique « Option pour le maintien du taux foyer de votre prélèvement à la source » en fin de parcours déclaratif. Cochez alors la case « Je souhaite maintenir le taux foyer de mon prélèvement à la source, à compter du 1er septembre 2025 ».
Si vous êtes éligible à la déclaration automatique ou utilisez un formulaire papier, une case similaire vous est proposée. Attention d’un autre côté à bien respecter les délais de déclaration spécifiques à votre département pour que cette option soit prise en compte.
| Zone géographique | Départements concernés | Date limite de déclaration |
|---|---|---|
| Zone 1 | Départements 01 à 19 | 22 mai 2025 |
| Zone 2 | Départements 20 à 54 | 29 mai 2025 |
| Zone 3 | Départements 55 à 974/976 | 5 juin 2025 |
Délai supplémentaire pour modifier votre choix
Si vous avez manqué le délai de votre déclaration de revenus pour opter pour le maintien du taux foyer, ne paniquez pas. La DGFiP prévoit une période de rattrapage jusqu’au 30 juin 2025. Pour en bénéficier, connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et utilisez le service « Gérer mon prélèvement à la source » accessible directement depuis la page d’accueil.
Cette flexibilité supplémentaire témoigne de l’importance accordée par l’administration fiscale à cette transition vers un système plus équitable. Elle permet aux contribuables de prendre le temps de la réflexion sur l’organisation financière de leur foyer.
Il est important de réfléchir aux implications de ce changement sur vos finances personnelles, particulièrement dans un contexte économique où les options d’épargne traditionnelles comme le Livret A connaissent des évolutions qui touchent des millions de Français.
Impacts financiers de cette réforme pour les couples
Cette modification du mode de calcul du prélèvement à la source représente une avancée significative pour de nombreux foyers. Les personnes aux revenus modestes au sein d’un couple verront leur taux d’imposition mensuel diminuer, améliorant ainsi leur pouvoir d’achat immédiat.
Pour les couples présentant un fort écart de revenus, l’impact sera particulièrement notable. Le conjoint percevant les revenus les plus élevés supportera une part plus importante de l’impôt, tandis que celui aux revenus plus modestes bénéficiera d’un allègement proportionnel à sa situation personnelle.
Il est essentiel de replacer cette évolution dans un contexte plus large de planification financière pour les couples. Les stratégies d’optimisation fiscale et d’épargne retraite, comme les dispositifs de type 401k pour les contribuables concernés, doivent être réévaluées à la lumière de cette nouvelle donne fiscale.
Les mécanismes de partage des bénéfices entre employeurs et employés s’inscrivent également dans cette réflexion globale sur l’équité contributive, un principe que cette réforme du prélèvement à la source vient renforcer dans la sphère conjugale.
Prenez le temps d’analyser votre situation personnelle et de discuter avec votre conjoint des implications de ce changement sur votre organisation financière. Cette réforme, bien que technique, pourrait influencer significativement l’équilibre économique de votre foyer dans les années à venir.
